Zdanění důchodců 2014, vrácení daně pracujícím důchodcům

V jakých případech a jakým způsobem dochází k vrácení daně pracujícím důchodcům? Kdy se daní důchod a jak jsou daněny příjmy pracujících starobních důchodců?

Pracující důchodce a daně v letech 2013, 2014 a následujících

Od ledna 2013 nebylo možné u pracujícího starobního důchodce uplatňovat tzv. slevu na poplatníka, která činí 2.070 Kč měsíčně, v případě, že důchodce měl k 1. lednu daného roku vyplácen starobní důchod. Čistý příjem pracujícího důchodce se tedy snížil až o 2070 Kč měsíčně oproti výdělku v roce 2012. Tato změna měla platit v letech (pro zdaňovací období) 2013 až 2015.

Vrácení daně pracujícím důchodcům

Dne 30.  července 2014 Ústavní soud ČR rozhodl, že odebrání slevy na poplatníka pracujícím důchodcům je protiústavní a tuto část zákona zrušil. Nález Ústavního soudu neplatil zpětně na zdaňovací období roku 2013. Slevu na poplatníka si pracující důchodce podle tohoto nálezu může opět uplatňovat od zdaňovacího období za rok 2014 (a v letech následujících). Celý nález Ústavního soudu zde. V rámci daňového přiznání za rok 2014 tedy dojde k „vrácení daně pracujícím důchodcům“.

Dne 22. září 2014 vyhlásil Ústavní soud nález, podle kterého bylo protiústavní odebrat pracujícím důchodcům slevu na poplatníka i během zdaňovacího období roku 2013 (celý nález Ústavního soudu). Česká daňová správa v této souvislosti zveřejnila postup (naleznete zde), jakým způsobem mají pracující důchodci postupovat, aby dostali dodatečně vrácenu vyšší zaplacenou daň. Většina důchodců bude muset podat daňové přiznání.

Zdanění vyplácených důchodů

Podle zákona o dani z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.) dochází ke zdaňování pravidelně vyplácených důchodů nebo penzí, jejichž roční úhrn přesáhne výši 36násobku minimální (měsíční) mzdy k 1. lednu daného roku. Minimální mzda činí 8.500 Kč. Z výše uvedeného vyplývá, že pro zdaňovací období roku 2014 jsou od daně osvobozeny důchody do výše 306.000 Kč za rok (8500 x 36), tedy do 25.500 Kč měsíčně (306.000 / 12). Vzhledem ke zvýšení minimální mzdy na 9.200 Kč od ledna 2015, bude od zdaňovacího období roku 2015 od daně osvobozen důchod do roční výše 331.200 Kč (9200 x 36), tj. 27.600 Kč měsíčně.

Pokud tedy pobíráte důchod vyšší než 25.500 Kč (příp. 27.600 Kč od r. 2015) měsíčně a ačkoliv je váš výdělek třeba i nulový, musíte v zákonném termínu, to je do 31. 3. následujícího roku, podat daňové přiznání.

Kdy ještě se daní důchod?

U poživatele důchodu, jenž pobírá důchod v jakékoliv výši, dochází s účinností od 1. 1. 2011 ke zdanění důchodu v případě, kdy součet příjmů podle § 6 (příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky) a dílčích základů daně podle § 7 (příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti) a § 9 (příjmy z pronájmu) zákona o dani z příjmů u důchodce přesáhne ve zdaňovacím období částku 840.000 Kč. Pokud je tedy váš výdělek kalendářním roce vyšší než 840.000 Kč budete muset zdanit také důchod, ačkoliv jeho výše nedosahuje částky 36násobku minimální mzdy.

Pozor: Pro zdaňovací období let 2013 a 2014 ustanovení zákona o daních z příjmů, které stanoví, že důchodci, jenž si vydělají více než 840.000 Kč, daní také důchod, nepoužije.

Dochází ke zdanění starobního i invalidního důchodu?

Ano, v případě, že má důchodce povinnost důchod zdanit (viz informace výše), zdaňuje se jak starobní tak i invalidní důchod. Zákon v tomto případě mezi těmito důchody nijak nerozlišuje.

Zdanění jednorázových doplatků důchodu

Jednorázové doplatky důchodu (např. při zpětném přiznání důchodu) dani z příjmu nepodléhají, protože se nejedná „o pravidelně vyplácené důchody“, jak o nich hovoří zákon o dani z příjmu ve svém § 4 odst. 1 písm. h). Jednorázové doplatky důchodu nepodléhají dani z příjmu ani v případě, že výdělek důchodce přesáhl částku 840.000 Kč.

Více informací o zdanění důchodů

Další informace ke zdaňování důchodů naleznete v § 4 odst. 1 písm. g) a h), v § 4 odst. 3 a § 35ba odst. 1 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů.

Loading...Loading...