Jako už každoročně přináším srovnání výpočtu důchodu na konci roku 2025 s výpočtem v novém roce 2026. Mimo výše valorizace důchodu bývá v tomto období nejčastější otázkou žadatelů o důchod dotaz na srovnání výhodnosti odchodu do starobního důchodu na konci roku s tím, že tento důchodu je valorizován, s výhodností odchodu od ledna roku následujícího. Kdy je vhodné odejít do důchodu na přelomu let 2025 a 2026? Od ledna 2026 se budou valorizovat všechny důchody přiznané (s datem přiznání) do konce roku 2025. Rok 2026 má však „nový“ výpočet. Je tedy lepší přiznat důchod na konci roku 2025 s nárokem na valorizaci nebo až v roce 2026 bez valorizace, ale s novým výpočtem? Nově do „hry“ vstupuje i možnost dosáhnout na poloviční krácení předčasného důchodu (od 1. 1. 2026).
Na přelomu let 2024 a 2025 platilo, že výpočet nového roku (2025) byl u řádného starobního důchodu lepší a nemělo smysl odcházet kvůli valorizaci do důchodu před koncem roku. Stejně je tomu tak i na přelomu let 2025 a 2026. Výpočet roku 2026 je výhodnější. U předčasných důchodů nově v případě přiznání od října 2023 platí, že se zvyšuje pouze základní výměra důchodu (od ledna 2026 o 240 Kč) a procentní výměra se nezvyšuje. Zde je pak jasné, že výpočet starého roku (2025) nemůže vyjít lépe, než výpočet v novém roce 2026.
Následující výpočty srovnávají výši starobního důchodu za vždy stejných podmínek – 48 let pojištění, řádný starobní důchod. Jednotlivé výpočty se liší výší výdělků (vyměřovacích základů). Výdělky z roku 2025 jsou hodnoceny pouze pro výpočet důchodu přiznaného v roce 2026.
Jak se starobní důchod počítá a kalkulačku k výpočtu důchodu naleznete zde.
Výdělky na úrovni minimální mzdy
Při výpočtu bylo počítáno s následujícími vyměřovacími základy (hrubými výdělky):
Zobrazit
| 1986 | 20 000 |
| 1987 | 20 000 |
| 1988 | 20 000 |
| 1989 | 20 000 |
| 1990 | 20 000 |
| 1991 | 24 000 |
| 1992 | 26 400 |
| 1993 | 26 400 |
| 1994 | 26 400 |
| 1995 | 26 400 |
| 1996 | 30 000 |
| 1997 | 30 000 |
| 1998 | 31 800 |
| 1999 | 41 100 |
| 2000 | 51 000 |
| 2001 | 60 000 |
| 2002 | 68 400 |
| 2003 | 74 400 |
| 2004 | 80 400 |
| 2005 | 86 220 |
| 2006 | 93 156 |
| 2007 | 96 000 |
| 2008 | 96 000 |
| 2009 | 96 000 |
| 2010 | 96 000 |
| 2011 | 96 000 |
| 2012 | 96 000 |
| 2013 | 98 500 |
| 2014 | 102 000 |
| 2015 | 110 400 |
| 2016 | 118 800 |
| 2017 | 132 000 |
| 2018 | 146 400 |
| 2019 | 160 200 |
| 2020 | 175 200 |
| 2021 | 182 400 |
| 2022 | 194 400 |
| 2023 | 207 600 |
| 2024 | 226 800 |
| 2025 | 249 600 |
Skrýt použité výdělky
Z výše uvedených výdělků bude výše důchodu v roce 2025 činit 17 227 Kč, po valorizaci důchodu od ledna 2025 17 794 Kč. Výše starobního důchodu přiznaného v roce 2026 bude činit 17 987 Kč, tj. o 193 Kč více než zvalorizovaný důchod přiznaný v roce 2025.
Výdělky na úrovni 1,5násobku minimální mzdy
Při výpočtu jsem vycházel z následujících výdělků v jednotlivých letech:
Zobrazit
| 1986 | 30 000 |
| 1987 | 30 000 |
| 1988 | 30 000 |
| 1989 | 30 000 |
| 1990 | 30 000 |
| 1991 | 36 000 |
| 1992 | 39 600 |
| 1993 | 39 600 |
| 1994 | 39 600 |
| 1995 | 39 600 |
| 1996 | 45 000 |
| 1997 | 45 000 |
| 1998 | 47 700 |
| 1999 | 61 650 |
| 2000 | 76 500 |
| 2001 | 90 000 |
| 2002 | 102 600 |
| 2003 | 111 600 |
| 2004 | 120 600 |
| 2005 | 129 330 |
| 2006 | 139 734 |
| 2007 | 144 000 |
| 2008 | 144 000 |
| 2009 | 144 000 |
| 2010 | 144 000 |
| 2011 | 144 000 |
| 2012 | 144 000 |
| 2013 | 147 750 |
| 2014 | 153 000 |
| 2015 | 165 600 |
| 2016 | 178 200 |
| 2017 | 198 000 |
| 2018 | 219 600 |
| 2019 | 240 300 |
| 2020 | 262 800 |
| 2021 | 273 600 |
| 2022 | 291 600 |
| 2023 | 311 400 |
| 2024 | 340 200 |
| 2025 | 374 400 |
Skrýt použité výdělky
Z výše uvedených výdělků by v roce 2025 vyšel starobní důchod 20 477 Kč, po valorizaci od ledna 2026 pak 21 129 Kč. Důchod přiznaný v roce 2026 by činil 21 343 Kč, tj. o 214 Kč více. Rozdíl je o něco větší než u předchozího případu a opět je lepší výpočet roku 2026.
Výdělky na úrovni dvojnásobku minimální mzdy
Při výpočtu jsem vycházel z následujících výdělků v jednotlivých letech:
Zobrazit
| 1986 | 40 000 |
| 1987 | 40 000 |
| 1988 | 40 000 |
| 1989 | 40 000 |
| 1990 | 40 000 |
| 1991 | 48 000 |
| 1992 | 52 800 |
| 1993 | 52 800 |
| 1994 | 52 800 |
| 1995 | 52 800 |
| 1996 | 60 000 |
| 1997 | 60 000 |
| 1998 | 63 600 |
| 1999 | 82 200 |
| 2000 | 102 000 |
| 2001 | 120 000 |
| 2002 | 136 800 |
| 2003 | 148 800 |
| 2004 | 160 800 |
| 2005 | 172 440 |
| 2006 | 186 312 |
| 2007 | 192 000 |
| 2008 | 192 000 |
| 2009 | 192 000 |
| 2010 | 192 000 |
| 2011 | 192 000 |
| 2012 | 192 000 |
| 2013 | 197 000 |
| 2014 | 204 000 |
| 2015 | 220 800 |
| 2016 | 237 600 |
| 2017 | 264 000 |
| 2018 | 292 800 |
| 2019 | 320 400 |
| 2020 | 350 400 |
| 2021 | 364 800 |
| 2022 | 388 800 |
| 2023 | 415 200 |
| 2024 | 453 600 |
| 2025 | 499 200 |
Skrýt použité výdělky
V případě odchodu do starobního důchodu na konci roku 2025, bude starobní důchod činit 22.110 Kč, po valorizaci v lednu 2026 pak 22 804 Kč. Starobní důchod přiznaný od ledna 2026 bude činit 23 062 Kč, což je o 258 Kč více než zvalorizovaný důchod roku 2024. Rozdíl je tedy opět o něco vyšší než v předchozím případě.
Výdělky na úrovni průměrné mzdy
Počítáno bylo s následující výší vyměřovacích základů (výdělků)
Pozn.: Není počítáno s přesnou průměrnou mzdou, ale s prostým dvanáctinásobkem všeobecného vyměřovacího základu, což je hodnota o něco nižší. Pro srovnání výpočtů to však není podstatné.
Zobrazit
| 1986 | 35 568 |
| 1987 | 36 312 |
| 1988 | 37 140 |
| 1989 | 38 040 |
| 1990 | 39 432 |
| 1991 | 45 504 |
| 1992 | 55 728 |
| 1993 | 69 804 |
| 1994 | 82 752 |
| 1995 | 98 064 |
| 1996 | 116 112 |
| 1997 | 128 352 |
| 1998 | 140 316 |
| 1999 | 151 860 |
| 2000 | 161 880 |
| 2001 | 175 680 |
| 2002 | 188 532 |
| 2003 | 201 228 |
| 2004 | 214 584 |
| 2005 | 225 708 |
| 2006 | 240 600 |
| 2007 | 258 324 |
| 2008 | 279 360 |
| 2009 | 289 092 |
| 2010 | 294 312 |
| 2011 | 301 116 |
| 2012 | 310 836 |
| 2013 | 310 836 |
| 2014 | 316 284 |
| 2015 | 325 872 |
| 2016 | 339 000 |
| 2017 | 361 870 |
| 2018 | 390 120 |
| 2019 | 417 192 |
| 2020 | 433 428 |
| 2021 | 459 538 |
| 2022 | 487 654 |
| 2023 | 524 183 |
| 2024 | 555 344 |
| 2025 | 587 610 |
Skrýt použité výdělky
Starobní důchod z výše uvedených výdělků (vyměřovacích základů) přiznaný v roce 2025 bude činit 24 284 Kč, po valorizaci v lednu 2026 se zvýší na 25 035 Kč. Starobní důchod přiznaný v lednu 2026 bude činit 25 318 Kč, což je o 283 Kč více.
OSVČ na minimálním povinném pojistném
V následujícím výpočtu byl v letech 1986 až 1989 zvolen hrubý roční výdělek 40.000 Kč. Od roku 1990 je počítáno s minimálním pojistným na sociální pojištění OSVČ:
Zobrazit
| 1986 | 40 000 |
| 1987 | 40 000 |
| 1988 | 40 000 |
| 1989 | 40 000 |
| 1990 | 4 800 |
| 1991 | 4 800 |
| 1992 | 24 000 |
| 1993 | 13 200 |
| 1994 | 13 200 |
| 1995 | 15 000 |
| 1996 | 15 000 |
| 1997 | 16 800 |
| 1998 | 17 700 |
| 1999 | 18 300 |
| 2000 | 18 900 |
| 2001 | 19 800 |
| 2002 | 21 300 |
| 2003 | 22 200 |
| 2004 | 40 416 |
| 2005 | 48 288 |
| 2006 | 56 508 |
| 2007 | 60 420 |
| 2008 | 64 680 |
| 2009 | 70 668 |
| 2010 | 71 136 |
| 2011 | 74 220 |
| 2012 | 75 420 |
| 2013 | 77 652 |
| 2014 | 77 832 |
| 2015 | 79 836 |
| 2016 | 81 024 |
| 2017 | 84 696 |
| 2018 | 89 940 |
| 2019 | 98 100 |
| 2020 | 104 508 |
| 2021 | 106 332 |
| 2022 | 116 736 |
| 2023 | 120 972 |
| 2024 | 158 292 |
| 2025 | 195 540 |
Skrýt použité výdělky
Z výše uvedených vyměřovacích základů by starobní důchod v roce 2025 vyšel 14 501 Kč. Od ledna 2026 by byl zvalorizován na 14 997 Kč. V roce 2026 by výše starobního důchodu činila 15.149 Kč, což je o 152 Kč více. U nízkých vyměřovacích základů (výdělků) je tedy rozdíl malý, ale stále stále vychází lépe výpočet roku 2026.
Shrnutí výhodnosti odchodu do důchodu v roce 2025 a 2026
Na přelomu let 2025 a 2026 nastává standardní situace, kdy častěji bývá výhodnější výpočet důchodu v novém roce, než výpočet důchodu, který je sice zvalorizovaný, ale přiznán za podmínek roku starého. K této situaci dochází i přesto, že do výpočtu důchodu vstupují změny zavedené „důchodovou reformou“, kdy se do první redukční hranice místo 100 % hodnotí 99 % a za každý celý rok doby pojištění je zhodnoceno 1,495 % výpočtového základu (namísto původních 1,5 %). Tyto změny tedy pouze zpomalily růst nových důchodů, ale nemají sílu nově přiznané důchody snižovat.
Vyplatí se tedy posunout datum přiznání důchodu do roku 2026? Záleží na situaci, ale ve většině případů spíše ne. V důchodové poradně neustále opakuji, že jde o návratnost. Posunutím data přiznání totiž sice dosáhnete na vyšší důchod, ale za cenu vzdání se důchodu za určité období. Výpočet roku 2026 je sice o něco vyšší, ale rozdíly nejsou zase tak velké. Posunutí data přiznání tak bude dávat smysl v případě, že se bude jednat o několik dní, příp. několik málo týdnů.
Srovnání výše starobních důchodů přiznaných v roce 2025 a 2026
| důchod v r. 2025 | valorizace I/26 | důchod v r. 2026 | rozdíl mezi roky | |
|---|---|---|---|---|
| minimální mzda | 17 227 Kč | 17 794 Kč | 17 987 Kč | 193 Kč |
| 1,5x minimální mzda | 20 477 Kč | 21 129 Kč | 21 343 Kč | 214 Kč |
| 2x minimální mzda | 22 110 Kč | 22 804 Kč | 23 062 Kč | 258 Kč |
| průměrná mzda | 24 284 Kč | 25 035 Kč | 25 318 Kč | 283 Kč |
| 2x průměrná mzda | 32 992 Kč | 33 969 Kč | 34 447 Kč | 478 Kč |
| OSVČ minima 40000 Kč v 80. letech | 14 501 Kč | 14 997 Kč | 15 149 Kč | 152 Kč |
| OSVČ minima 50000 Kč v 80. letech | 15 437 Kč | 15 958 Kč | 16 095 Kč | 137 Kč |
Předčasné důchody
Jak jsem uvedl v úvodu článku, u předčasných důchodů nedojde ke zvalorizování procentní výměry důchodu. Předčasné důchody přiznané v roce 2025 se tak od ledna 2026 zvýší pouze o 240 Kč (všechny stejně). Výpočet roku 2026 je pak výrazně lepší. Rozdíly se pak zvětší z 200 až 300 Kč na 500 až 800 Kč (u vyšších důchodů i více u nižších o něco méně). Větší smysl pak dává posunutí data přiznání do roku 2026. Následující tabulka tak porovnává předčasný důchod (krácení 1,5 % výpočtového základu) přiznaný v roce 2025 a 2026.
| 2025 | valorizace 1/26 | 2026 | rozdíl | |
|---|---|---|---|---|
| minimální mzda | 16 966 Kč | 17 206 Kč | 17 714 Kč | 508 Kč |
| 1,5x minimální mzda | 20 148 Kč | 20 388 Kč | 21 000 Kč | 612 Kč |
| 2x minimální mzda | 21 747 Kč | 21 987 Kč | 22 683 Kč | 696 Kč |
| průměrná mzda | 23 876 Kč | 24 116 Kč | 24 892 Kč | 776 Kč |
| 2x průměrná mzda | 32 402 Kč | 32 642 Kč | 33 830 Kč | 1 188 Kč |
| OSVČ minima 40 000 Kč v 80. letech | 14 296 Kč | 14 536 Kč | 14 935 Kč | 399 Kč |
| OSVČ minima 50 000 Kč v 80. letech | 15 213 Kč | 15 453 Kč | 15 861 Kč | 408 Kč |
Uvedená tabulka je i odpovědí na otázku, zda má v roce 2025 smysl přiznat předčasný důchod bez výplaty? Ne, nemá! Výpočet roku 2025 je u předčasného důchodu mnohem horší. Navíc v případě, že žadatel získal 45 let pojištění stanovených zákonem (nejčastěji zaměstnání), bude mít krácení předčasného důchodu poloviční. V takovém případě může být rozdíl i několik tisíc korun ve prospěch výpočtu roku 2026.
