Odejít do starobního důchodu v roce 2022 nebo 2023?

Jako už každoročně přinášíme srovnání výpočtu důchodu na konci roku 2022 s výpočtem v novém roce 2023. Mimo výše valorizace důchodu bývá v tomto období nejčastější otázkou žadatelů o důchod dotaz na srovnání výhodnosti odchodu do starobního důchodu na konci roku s tím, že tento důchodu je valorizován, s výhodností odchodu od ledna roku následujícího. Kdy je vhodné odejít do důchodu na přelomu let 2022 a 2023? Od ledna 2023 se budou valorizovat všechny důchody přiznané (s datem přiznání) do konce roku 2022. Tyto důchody budou navíc zvýšeny také o obě mimořádné valorizace z roku 2022. Rok 2023 má však „nový“ výpočet. Je tedy lepší přiznat důchod na konci roku 2022 s nárokem na valorizaci nebo až v roce 2023 bez valorizace, ale s novým výpočtem? V druhé části článku si vysvětlíme postup s výpočtovou zamítačkou (odloženou výplatou).

Na přelomu let 2021 a 2022 platilo, že výpočet nového roku (2022) byl výrazně lepší a nemělo smysl odcházet kvůli valorizaci do důchodu před koncem roku. Přestože to mnoha lidem nepřijde logické, je do běžnější situace. Ve většině případů totiž platí, že výpočet nového roku je lepší než výpočet roku starého, i když po valorizaci. Letos se však tato situace z přelomu let 2021 a 2022 opakovat nebude. Výpočet starého roku 2022 je především díky dvěma mimořádným valorizacím výrazně výhodnější než výpočet roku 2023.

Na přelomu let 2022 a 2023 se rozhodně nevyplatí posouvat datum přiznání do roku 2023. Pokud uvažujete o přiznání důchodu na přelomu let 2022 a 2023, určitě volte datum ke konci roku 2022. Jestliže máte v plánu přiznání důchodu v roce 2023 a jste pojištěný ze zaměstnání nebo podnikání (samostatné výdělečné činnosti), je možné požádat o tzv. výpočtovou zamítačku, kdy je předčasný důchod přiznán v roce 2022 (za letošních podmínek a s nárokem na valorizace) s výplatou od pozdějšího data (příp. zatím bez výplaty důchodu). Výdělečnou činnosti se získá další doba pojištění a odmaže se krácení předčasného důchodu. Tím si můžete zajistit letošní (lepší) podmínky i u důchodu, jehož výplata je přiznána v roce 2023.

Následující výpočty srovnávají výši starobního důchodu za vždy stejných podmínek – 45 let pojištění, řádný starobní důchod. Jednotlivé výpočty se liší výší výdělků (vyměřovacích základů). Výdělky z roku 2022 jsou hodnoceny pouze pro výpočet důchodu přiznaného v roce 2023.

Jak se starobní důchod počítá a kalkulačku k výpočtu důchodu naleznete zde.

Výdělky na úrovni minimální mzdy

Při výpočtu bylo počítáno s následujícími vyměřovacími základy (hrubými výdělky):

Z výše uvedených výdělků bude výše důchodu v roce 2022 činit 13.687 Kč, po všech valorizacích důchodu od ledna 2023 15.750 Kč. Výše starobního důchodu přiznaného v roce 2023 bude činit 14.209 Kč, tj. o 1 541 Kč méně než zvalorizovaný důchod přiznaný v roce 2022.

Výdělky na úrovni 1,5násobku minimální mzdy

Při výpočtu jsme vycházeli z následujících výdělků v jednotlivých letech:

Výdělky na úrovni dvojnásobku minimální mzdy

Při výpočtu jsme vycházeli z následujících výdělků v jednotlivých letech:

Výdělky na úrovni průměrné mzdy

Počítáno bylo s následující výší vyměřovacích základů (výdělků)
Pozn.: Není počítáno s přesnou průměrnou mzdou, ale s prostým dvanáctinásobkem všeobecného vyměřovacího základu, což je hodnota o něco nižší. Pro srovnání výpočtů to však není podstatné.

OSVČ na minimálním povinném pojistném

V následujícím výpočtu byl v letech 1986 až 1989 zvolen hrubý roční výdělek 40.000 Kč. Od roku 1990 je počítáno s minimálním pojistným na sociální pojištění OSVČ:

Shrnutí výhodnosti odchodu do důchodu v roce 2022 a 2023

Výpočet důchodu v roce 2023 je výrazně nižší, než je zvalorizovaný důchod přiznaný v roce 2022. Výraznější rozdíl tu snad nikdy nebyl a rozhodně nemá smysl uvažovat o posunutí data přiznání důchodu do roku 2023. Pokud plánujete přiznání důchodu v roce 2023 určitě stojí za zvážení jeho přiznání na konci roku 2022, ať už včetně jeho výplaty, nebo s odloženou výplatou a pokračováním ve výdělečné činnosti.

Obecně při rozhodování platí, že čím jsou vyšší výdělky, tím je výpočet roku 2022 výhodnější. Ale i u velmi nízkých výdělků stále platí, že výpočet roku 2022 po všech valorizacích vychází lépe než výpočet roku 2023.

Srovnání výše starobních důchodů přiznaných v roce 2022 a 2023

Výpočtová zamítačka – odložená výplata

Zobecněný článek o výpočtové zamítačce naleznete zde.

Tzv. výpočtová zamítačka (což byl slangový výraz zkušených důchodářů a dnes ho využívá kdekdo, aniž by mu rozuměl) využívá toho, že zákon o důchodovém pojištění odlišuje přiznání důchodu a přiznání výplaty důchodu. Tato data mohou být rozdílná a je možné využít toho, že přiznání důchodu k určitému datu může být výhodnější, i když nejsou splněny podmínky pro jeho výplatu. Nejčastěji se této možnosti využívá u předčasného důchodu, který je možné přiznat, i když pojištěnec v době do dosažení důchodového věku vykonává výdělečnou činnost zakládající účast na sociálním pojištění (nejčastěji zaměstnání nebo jako OSVČ). V takovém případě nenáleží výplata předčasného důchodu, ale samotný důchod může být přiznán, čímž jsou „zafixovány“ podmínky ke dni přiznání důchodu (i když bez výplaty), které jsou výhodnější. K využití výpočtové zamítačky tedy dochází v době, kdy je výpočet důchodu v dalším období horší, než by byl za starých podmínek.

K takové situaci došlo na přelomu let 2022 a 2023 (s ohledem na výpočty výše), kdy je výrazně výhodnější přiznat důchod do konce roku 2022 než v roce 2023.

Zákon o důchodovém pojištění umožňuje zastavit výplatu předčasného důchodu, výdělečnou činností si „odmazávat“ krácení předčasného důchodu a díky této výdělečné činnosti získávat i další dobu pojištění (pokud je dosaženo dalšího celého roku pojištění). § 36 odst. 2 zákona č. 155/1995 Sb. o důchodovém pojištění říká:

Výše procentní výměry starobního důchodu stanovená podle odstavce 1 se pojištěnci, který po vzniku nároku na tento důchod do dosažení důchodového věku vykonával výdělečnou činnost a nepobíral přitom starobní důchod ani invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, přepočte po skončení této výdělečné činnosti na žádost tak, že se doba této výdělečné činnosti po dni, od kterého byl přiznán starobní důchod, přičte k době pojištění získané do vzniku nároku na tento důchod a současně se o tuto dobu zkrátí doba, za kterou se snižovala výše procentní výměry starobního důchodu podle odstavce 1. Pro zvýšení procentní výměry za dobu výdělečné činnosti vykonávané po dosažení důchodového věku platí ustanovení § 34 odst. 2 až 4 obdobně.

U této varianty je fakticky dosaženo toho, že důchod je přiznán za podmínek roku 2022 (včetně obou mimořádných valorizací z roku 2022, lednové z roku 2023, příp. i dalších v roce 2023), ale krácení a získaná doba pojištění odpovídají tomu, jako by byl důchod přiznán až ke dni přiznání (uvolnění) výplaty.

Kdy nelze výpočtovou zamítačku využít?

Krácení předčasného důchodu přiznaného bez výplaty lze odmazávat, a získávat další dobu pojištění, je možné pouze výdělečnou činností (např. zaměstnání, samostatná výdělečná činnost s účastí na pojištění). K tomuto postupu nelze využít žádnou náhradní dobu pojištění, např. evidenci na úřadu práce (ať už s podporou nebo bez podpory) nebo péči.

Stejně tak tento postup není možné použít u poživatelů invalidního důchod pro invaliditu III. stupně.

Jak postupovat, když chci využít odložené výplaty?

Na příslušné okresní správě sociálního zabezpečení je třeba uplatnit žádost o předčasný starobní důchod s požadovaným datem přiznání v letošním roce (stačí k 31. 12. 2022). Žádat o předčasný starobní důchod nelze zpětně, takže žádost o důchod je třeba uplatnit do konce roku 2022 (můžete ale využít výše uvedený postup s uplatněním pomocí tiskopisu připraveného ČSSZ a sepsáním žádosti v následujících šesti měsících). V žádosti o předčasný důchod pak lze vybrat ze dvou variant požadované výplaty důchodu:

1. Bez výplaty důchodu – použije se v situaci, kdy ještě nemáte rozmyšleno, od kdy budete chtít výplatu důchodu v budoucnu uvolnit nebo v situaci, kdy je požadované datum přiznání (uvolnění) výplaty vzdáleno více než 4 měsíce ode dne uplatnění žádosti.
2. S požadovaným datem přiznání výplaty důchodu – v žádosti se již uvede konkrétní datum, od kdy chcete výplatu důchodu přiznat (uvolnit), které je odlišné od data přiznání důchodu. Toto datum musí nastat v období do 4 měsíců ode dne uplatnění žádosti o důchod.

U varianty bez výplaty ČSSZ rozhodne o přiznání důchodu s tím, že výplata důchodu nenáleží. Po ukončení výdělečné činnosti nebo dosažení důchodového věku je pak třeba ČSSZ požádat o uvolnění výplaty důchodu a jeho úpravu. U druhé varianty ČSSZ vše provede v rámci jednoho řízení, tj. přizná důchod od zvoleného data a současně provede úpravu důchodu a uvolnění jeho výplaty od požadovaného data přiznání výplaty důchodu. Druhá varianta je tedy výrazně rychlejší (probíhá pouze jedno řízení) a pokud je to možné s ohledem na požadované datum uvolnění výplaty, měla by být i preferována.

Žádat o úpravu důchodu (u varianty 1 – dříve přiznán důchod bez výplaty) je možné až po odpracovaní doby, za kterou chcete důchod upravit (odmazat krácení, zhodnotit další dobu), aby se prokázalo, že tato doba byla skutečně pojištěná. Pokud má být důchod uvolněn k dosažení důchodového věku, je třeba požádat po dosažení důchodového věku. Pokud má být důchod uvolněn a ještě nebylo dosaženo důchodového věku, je třeba požádat po skončení výdělečné činnosti, protože podmínkou pro přiznání výplaty předčasného důchodu v době před dosažením důchodového věku, je ukončení výdělečné činnosti.

Postup ČSSZ je pak následující:

1. Důchod se přepočítá za podmínek, které měl výpočet roku 2022, ale s nově získanou dobou pojištění a novým krácením. Pokud by výdělečná činnost trvala až do dosažení důchodového věku, krácení nezůstane žádné (vyměřovací základy budou stále zhodnoceny za roky 1986 až 2021).
2. Takto zvýšený důchod se následně zpětně dovalorizuje, tj. zpětně se provedou valorizace (dvě mimořádné z roku 2022, lednová z roku 2023, příp. i další, pokud budou následovat).
3. Uvolní se výplata důchodu od požadovaného data přiznání výplaty.

Kalkulačka

Následující kalkulačka spočítá výši předčasného starobního důchodu přiznaného v roce 2022 ke dni uvolnění jeho výplaty. Vzhledem k tomu, že nejsou známé valorizace od roku 2024, je možné přesně spočítat pouze výši důchodu uvolněného a upraveného v roce 2023. Je možné zadat parametry (získanou dobu pojištění a zbývající krácení) i k pozdějšímu datu, ale ve výpočtu nebudou zahrnuty další valorizace (od r. 2024), které ale budou náležet. Výše upraveného důchodu tak bude ve výsledku vyšší.

Otázky k výpočtové zamítačce

Vadí, když budu na nemocenské?

Ne, nevadí, ale podmínkou je, aby trvala výdělečná činnost, tj. nesmí být ukončen pracovní poměr. Nemoc po skončení pracovního poměru by byla náhradní dobou a ta by krácení neodmazala, ani nebyla hodnocená.

Do důchodu chci jít až v roce 2024 nebo dalších

Odloženou výplatu lze posunout i do roku 2024 (nebo dalších). Výpočet roku 2024 ale dnes nikdo nezná. Není proto možné určovat, zda se vyplatí důchod přiznat v roce 2022 s odloženou výplatou až do roku 2024 nebo dalších let. Je to na zvážení každého, ode mě tuto informaci nečekejte.

Když budou další valorizace v roce 2023, budou se mě týkat?

Ano, pokud budou schváleny další mimořádné valorizace v roce 2023, budou se týkat i předčasných důchodů přiznaných bez výplaty.

V roce 2023 chci přiznat důchod, ale stále půjde o předčasný důchod

To, nevadí. Tento postup je výhodný pro všechny, kteří chtějí důchod začít pobírat v roce 2023. Nevadí, že v roce 2023 stále nedosáhnete důchodového věku, tj. i v běžné situaci by se jednalo o předčasný důchod.

Po dosažení důchodového věku chci i nadále pracovat. Vadí to?

Ne, nevadí. Po dosažení důchodového věku můžete požádat o uvolnění výplaty a úpravu důchodu a můžete i nadále vykonávat výdělečnou činnost bez jakéhokoliv omezení při současném pobírání důchodu. Příp. nemusíte požádat o uvolnění výplaty důchodu a můžete pracovat „na procenta„.

Věku potřebného pro přiznání předčasného důchodu dosáhnu až v roce 2023

V tom případě máte smůlu – nemůže vám být přiznán předčasný důchod v roce 2022, protože nesplňujete jednu ze základních podmínek, tj. potřebný věk. Postup s odleženou výplatu důchodu přiznaného v roce 2022 není možné provést.

Co když si vše rozmyslím a budu chtít vše zrušit?

Žádost o důchod je možné vzít zpět pouze do 30 dnů od obdržení rozhodnutí o přiznání důchodu. Pokud si poté tento postup rozmyslíte, příp. z důvodu, že výpočet důchodu bude v dalších letech výhodnější než postup s výpočtovou zamítačkou, žádost poté již nepůjde „zrušit“.

Pobírám vdovský nebo vdovecký důchod

To na situaci nic nemění – vdovský (vdovecký) důchod bude i nadále vyplácen v dosavadní výši a k pokrácení nižšího z důchodů dojde až při přiznání výplaty předčasného důchodu.

Pobírám invalidní důchod pro invaliditu I. nebo II. stupně

Výplata invalidního důchodu bude také náležet až do přiznání výplaty předčasného důchodu.

Pobírám invalidní důchod pro invaliditu III. stupně

U poživatele invalidního důchodu pro invaliditu III. stupně není možné odmazávat krácení předčasného důchodu a získávat další dobu pojištění u přiznaného předčasného důchodu bez výplaty a to ani v případě, je vykonávána výdělečná činnost, protože to výslovně neumožňuje § 36 odst. 2 zákona č. 155/1995 Sb.

Článek si můžete stáhnout, vytisknout nebo poslat.